Chaque année apporte son lot de nouveautés : fiscalité, dispositifs de défiscalisation, produits financiers, etc. Or, collègues architectes, il est important de se tenir informé de chaque changement puisqu’ils peuvent impacter vos choix patrimoniaux.
Quelles sont les actualités fiscales ?
Concernant l’impôt sur le revenu, depuis le 1er janvier 2020, son barème a subi quelques retouches avec le remplacement de la tranche à 14 % par une tranche à 11 %. Cette année, le barème a également été valorisé de 0,2 %.
De plus, si vous faites partie des 20 % des ménages les plus aisés, vous verrez votre taxe d’habitation diminuer d’un tiers cette année 2021. Celle-ci diminuera de deux tiers en 2022 et sera complètement supprimée en 2023. Pour les autres ménages, la taxe d’habitation n’est plus à régler depuis 2020…
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Quant à la réduction d’impôt sur le revenu de 75 %, dans la limite de 1 000 €, pour les dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté, elle est prorogée jusqu’au 31 décembre 2021.
En effet, si vous effectuez un don de 1 000 € aux Restos du coeur, à la Croix-Rouge, à Médecins sans frontières … en 2021, vous aurez droit une réduction d’impôt de 750 € en 2022.
Enfin, si vous êtes soumis à l’impôt sur les sociétés, bonne nouvelle, son taux baisse à 26,5 % pour les entreprises réalisant moins de 250 millions d’euros de chiffre d’affaires.
Bon à savoir
En tant que loueur en meublé professionnel (LMP), si vous n’êtes pas adhérent à un centre de gestion agréé, vos revenus imposables en location meublée sont majorés de 25 %. Cependant, d’ici 2023, cette majoration sera progressivement supprimée, ainsi vous serez moins pénalisé de votre non-adhésion.
Par contre, dès cette année, si vos recettes des locations meublées dépassent 23 000 € et représentent plus de 50 % des revenus d’activités de votre foyer fiscal, vous devez cotiser au régime social des indépendants. C’est également le cas si vous effectuez de la location saisonnière avec des recettes annuelles supérieures à 23 000 €, néanmoins, vous avez la possibilité d’opter pour le régime général de la Sécurité sociale lorsque vos recettes sont inférieures à 76 200 €.
Le statut de loueur meublé professionnel implique également le régime des plus-values professionnelles en cas de revente de biens immobiliers.
Quelles sont les modifications apportées aux dispositifs de défiscalisation en 2021 ?
De nombreux dispositifs ont été maintenus pour 2021, cependant, certains ont fait l’objet d’aménagements.
Le dispositif d’investissement locatif Pinel
Parmi les dispositifs maintenus, le dispositif d’investissement locatif Pinel a été prorogé jusqu’au 31 décembre 2024. Cependant, depuis le 1er janvier 2021, il ne concerne que les logements collectifs. De plus, le taux de la réduction d’impôt accordé diminuera à partir de 2023. En effet, actuellement, pour un engagement locatif de 6 ans, vous profitez d’une réduction d’impôt de 12 %. Elle ne sera plus que de 10,5 % en 2023, puis 9 % en 2024.
Le dispositif Madelin
Vous pouvez également toujours bénéficier du dispositif Madelin. En effet, la réduction d’impôt « Madelin » accordée pour souscription au capital de PME ou pour les investissements en FIP (fonds d’investissement de proximité) et FCPI (fonds commun de placement dans l’innovation), sous réserve de conditions, sera maintenue à 25 % pour les investissements réalisés jusqu’au 31 décembre 2021 dès la publication du décret qui la promulgue. Le taux est de 30 % maximum pour les investissements en FIP Corse.
Imaginons que vous décidiez d’investir 40 000 € en 2021 au capital d’une PME, vous auriez droit à une réduction d’impôt de 10 000 € en 2022.
Le dispositif Cosse
Concernant le dispositif Cosse, celui-ci a subi un aménagement. Seuls les logements possédant une classe énergétique A, B, C, D ou E peuvent toujours profiter des avantages fiscaux. Pour rappel, le dispositif Cosse ouvre droit à une déduction fiscale de vos revenus fonciers pour un logement qui fait l’objet d’une convention signée avec l’ANAH (Agence Nationale de l’Habitat). La déduction fiscale s’étend de 15 à 85 % selon la localisation du logement, le montant du loyer et son éventuelle location via une agence immobilière sociale ou via une association agréée.
Les investissements forestiers
Enfin, la réduction d’impôt de 25 % au titre d’investissements forestiers a été prorogée jusqu’au 31 décembre 2022, ainsi que la réduction d’impôt de 48 % pour un investissement dans les Sofica (cinéma, audiovisuel) jusqu’au 31 décembre 2023.
Quels sont les placements financiers à surveiller en 2021 ?
Afin de choisir un placement financier, vous devez prendre en compte votre situation patrimoniale et personnelle, votre régime matrimonial, vos besoins et vos attentes.
Grand classique : le Livret A
Le livret A demeure une valeur refuge à court terme pour beaucoup de français. D’ailleurs, en 2020, il a connu sa deuxième plus grosse collecte de son histoire en raison de la crise sanitaire. Le Livret de Développement Durable et Solidaire (LDDS) a reçu le même engouement. Ces livrets sont perçus comme sécurisant, néanmoins, vous devez savoir qu’ils ont un rendement réel nul au regard de l’inflation. Cette situation ne risque pas de changer puisque le taux de 0,50 % du Livret A a été maintenu au 1er février 2021. Le Livret A constitue un matelas de placement, mais non un placement rentable.
Pensez à l’Assurance-Vie
De ce fait, l’assurance-vie, avec les fonds en euros, est une réelle alternative afin de faire fructifier votre patrimoine. Elle vous permet d’obtenir une meilleure rémunération, tout en ayant certains avantages du livret A :
- disponibilité de l’épargne à travers le rachat partiel ;
- capital non fiscalisé lors du rachat ;
- capital garanti ;
- souplesse dans les versements (libres ou périodiques).
Par exemple, l’Association française d’épargne et de retraite (Afer) a annoncé un taux de 1,70 % de rendement pour 2020 du fonds garanti en euros.
De plus, seuls les intérêts sont soumis à l’impôt et aux prélèvements sociaux. D’ailleurs, pour les contrats de plus de 8 ans, vous bénéficiez d’abattements fiscaux sur les intérêts, de quoi réaliser des retraits exonérés.
L’assurance-vie vous permet également de préparer la transmission de votre patrimoine. D’ailleurs, vos bénéficiaires ne seront pas imposés dans le cadre de la succession, en dehors de quelques exceptions.
Pour un meilleur rendement, vous avez la possibilité d’opter pour les Unités de compte avec l’assurance-vie. Par contre, dans ce cas, votre capital n’est plus garanti, mais vous profitez de la diversification de votre épargne.
Maintien du PER
Concernant le PER individuel (plan d’épargne retraite), son plafond de déduction maximum a été maintenu pour 2021, c’est-à-dire :
• 32 908 € de versements déductibles pour un salarié, (10% de la rémunération dans la limite de 8 PASS – Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) ;
• 76 102 € de versements déductibles pour un indépendant si sa rémunération est supérieure à 330 000 euros.
Ce plafond est également valable pour un PERP (plan d’épargne retraite populaire) ou Madelin.
Comme pour les PERP, les contrats retraite Madelin sont fermés à la commercialisation depuis le 1er octobre 2020, mais les versements restent possibles sur les contrats existants. Il est également possible de transférer son épargne vers un PER individuel.
Le PER individuel vous offre la possibilité de préparer votre retraite tout en diminuant votre imposition. En effet, les sommes que vous versez sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite du plafond évoqué. De plus, vous pouvez débloquer votre épargne, sous la forme d’un capital ou d’une rente, à votre retraite. Une partie de votre épargne est également disponible afin de financer votre résidence principale ou en cas d’accident de la vie.
Bonus : Les sociétés civiles de placement immobilier
Enfin, les SCPI de rendement (sociétés civiles de placement immobilier) retiennent également l’attention depuis quelques années. Elles vous permettent de diversifier votre épargne immobilière en investissant dans l’immobilier d’entreprise. D’ailleurs, cet investissement immobilier peut être effectué en direct, mais également via une assurance-vie, un PER ou en nue-propriété. Néanmoins, il s’agit d’un investissement à long terme présentant un risque de liquidité et de perte de capital.
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Nos experts-comptables se tiennent à disposition des architectes afin d’étudier vos projets concernant la gestion de votre patrimoine en cette nouvelle année !
